Законодательство РФ предусматривает уплату большого количества налогов. Отдельно следует упомянуть земельный налог, который должен уплачиваться всеми гражданами, кто владеет земельным участком. Ставка этого налога каждый год может меняться, но вносить декларацию нужно не до 1 апреля, а до 1 февраля. Из-за этого дачникам приходится задумываться про оплату пошлины практически сразу же после нового года.
Оглавление:
Кто выступает плательщиком?
В категорию плательщиков земельного налога входят граждане и организации, имеющие в собственности участки земли. В законодательном порядке они признаются объектами налогообложения на праве собственности, на праве бессрочного или пожизненного владения.
Налог на землю может не выплачиваться собственниками участков, полученных с помощью договора аренды. Также от налогов освобождаются участки, находящиеся в безвозмездном пользовании.
Что считается объектом налогообложения?
Земельный налог должен оплачиваться собственниками, в управлении которых находятся участки земли, расположенные на территории муниципалитета, где введена госпошлина на землю. Объектами налогообложения не считаются:
- земли, изъятые из оборота недвижимости по законодательству РФ;
- участки, имеющие некоторые ограничения в обороте;
- земли, входящие в состав лесного фонда;
- земли, занятые объектами водного фонда.
Как формируется налоговая база?
Ее определяют как кадастровую стоимость участков земли, признанных по законодательству РФ объектами налогообложения. Уровень кадастровой стоимости определяется Земельным кодексом РФ. Она может изменяться каждый год или после введения соответствующих законов в действие.
Организации, выплачивающие налоги, определяют эту базу самостоятельно, используя сведения из государственного кадастра. Если участки находятся в долевом владении, то уровень налога определяется для каждого гражданина-налогоплательщика. Он высчитывается строго пропорционально его доли в общей собственности. Если земля поделена на равные части, то сумма налога делится напополам.
Налоговая ставка
Каждый год правительство РФ определяет сумму земельного налога. По законодательству она не должна превышать 0,3%, если участки:
- относятся к сельскохозяйственным землям, входят в состав этих земель, используются для выращивания сельскохозяйственной продукции;
- заняты инженерными коммуникациями, жилищным фондом или специально приобретались для будущего строительства домов;
- предоставлены для ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства или животноводства;
- ограничены в обороте в связи со специальным назначением, предусмотренным законодательством РФ.
Если земли не входят в перечисленные выше категории, то размер ставки земельного налога на землю, который уплачивают физические лица устанавливается в размере 1,5%. Также по законодательству предусмотрено действие дифференцированных ставок.
Кто может не платить налог?
Существует несколько инстанций, которые освобождаются от уплаты земельного налога. К ним относят:
- Учреждения, относящиеся к системе Минюста РФ.
- Компании, владеющие дорожными и магистральными земельными участками.
- Земельные участки, принадлежащие религиозным организациям.
- Владельцы земель благотворительных организаций.
- Общественные организации инвалидов, в которых количество инвалидов и их представителей составляет более 80% от общего числа членов.
- Организации с уставным капиталом, сформированных вкладами инвалидов. При этом численность инвалидов в организации должна быть не меньше 50%.
- Учреждения, построенные на землях, которые входят в собственность организаций инвалидов.
- Организации, занимающиеся популяризацией художественных промыслов РФ.
- Резиденты экономической зоны.
- Земли, принадлежащие инновационному центру «Сколково».
- Судостроительные компании, владеющие промышенно-производственными зонами.
Некоторые физические лица от законодательства тоже получили возможность не платить налоги. Например, в Москве от уплаты земельной пошлины полностью освобождены:
- люди, удостоенные званий героя СССР, РФ или Социалистического труда;
- инвалиды I, II, III группы;
- инвалиды с детства;
- ветераны, участники ВОВ;
- граждане, пострадавшие во время ликвидации ЧАЭС;
- лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
- пострадавшие от лучевой болезни или от учений;
- граждане, получившие звание Почетного гражданина города.
Все остальные организации и граждане-владельцы земель вынуждены выплачивать налог в зависимости от того, какой землей они владеют и на каких правах.
Кто может рассчитывать на льготы?
Для уменьшения затрат, связанных с выплатой налогов, многие люди пытаются уклониться от этого. К сожалению, такие действия чреваты появлением проблем с властями, так как они караются по закону. Собственнику земли может грозить крупный штраф или тюремное заключение.
Чтобы стимулировать граждан честно платить налоги, государство ввело некоторое количество льгот по уплате земельного налога. Они позволяют уменьшать кадастровую стоимость земли на 1 млн. рублей. На такие могут претендовать:
- инвалиды I, II группы;
- ветераны и инвалиды военных действий;
- чернобыльцы;
- ученые и другие лица, пострадавшие при выполнении опасных экспериментов;
- один из родителей в многодетной или малоимущей семье.
Как и когда подавать налоговую декларацию?
Все налогоплательщики земельного налога должны подать ее не позже 1 февраля, по истечению предыдущего налогового периода. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме. Ее составляют на печатном листе, к которому прикладывают данные на электронном носителе. На бумаге для надежности проставляют двумерный штрих-код.
Однако нужно иметь ввиду, что поверенный обязательно должен иметь на руках доверенность, ведь в противном случае ему могут отказать. Что касается отправки декларации по почте, то днем ее подачи будет считаться дата, когда было отправлено заказное письмо.
Заключение
Земельный налог вынуждены платить все граждане, у кого в собственности есть участок земли. Налоговая ставка для владельцев дачных участков составляет 0,3%. Остальные собственники, которые не являются льготниками, должны отдавать 1,5% от кадастровой стоимости земли, указанной в реестре. Каждый год ставка налога на земельный участок может меняться, поэтому владельцам загородных участков нужно внимательно следить за действующим законодательством.
Если вы являетесь владельцев дачного участка, то наверняка уже слышали о том, что дачная амнистия распространяется на ИЖС.
Про покупку квартиры, доставшейся по наследству, во всех деталях написано тут: http://zhil-vopros.com/kvartira/pokupka/vidy-buy/po-nasledstvu-2.html.